Предпринимателям до конца года необходимо выбрать новый налоговый режим

С 1 января 2021 года в России упраздняется один из самых востребованных среди предпринимателей льготных режимов налогообложения — единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Так что бизнесу в скором времени придется сделать выбор, на какой системе работать дальше. О существующих вариантах, а также о принятых в пандемию коронавируса налоговых льготах предпринимателям в ходе онлайн-встречи рассказали представители регионального УФНС.

Напомним, единый налог на вмененный доход в стране ввели более 20 лет назад. Тогда государство не знало, как считать прибыль предпринимателей. Новый налог решал сразу две проблемы: упрощал жизнь малому бизнесу, заменив всю совокупность налогов одним платежом, а также обеспечивал местные бюджеты пусть небольшим, но стабильным источником дохода без сложного администрирования. Вполне логично, что простой и выгодный спецрежим пришелся по вкусу предпринимателям. Сейчас в стране его применяют свыше 200 тысяч юридических лиц и около 1,8 млн ИП.

Недоплатили в бюджет

Однако с появлением онлайн-касс у государства наконец появилась возможность контролировать выручку бизнеса. А стало быть, пришло время избавиться от ЕНВД, который приносит в бюджет ничтожно мало по сравнению с другими режимами и к тому же позволяет уклоняться от уплаты налогов. Не секрет, что под ширмой малого предприятия или ИП зачастую скрываются крупные компании, искусственно раздробившие бизнес для налоговой оптимизации.

По словам премьер-министра России Михаила Мишустина, за 2019 год 2,2 млн компаний, использовавших упрощенную систему налогообложения, совокупно заплатили 422 млрд рублей налогов, а 2 млн плательщиков, применявших режим ЕНВД, — в семь раз меньше — 65 млрд рублей.

— В Архангельской области 80% от общего количества налогоплательщиков применяют специальные налоговые режимы, — подтвердила начальник отдела работы с налогоплательщиками УФНС России по Архангельской области и НАО Елена Хайрулина. — При этом объем поступлений от данных категорий плательщиков незначителен. В 2019 году казна пополнилась на 4,7 млрд рублей, а в первом полугодии 2020-го– на 2 млрд рублей, что составляет лишь 5% от общей суммы общих налоговых поступлений.

Поставили перед выбором

Отмена ЕНВД приведет к тому, что малый бизнес будет вынужден выбирать между оставшимися спецрежимами. Совсем мелкие предприниматели могут уйти в самозанятые или приобрести патент. Тем, у кого есть более 15 сотрудников, придется перейти с «вмененки» на «упрощенку».  Есть еще единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), но его вправе применять только организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями. Так что фактически выбор у бизнеса не столь велик.

— На официальном сайте ФНС России опубликован информационный сервис «Выбор подходящего режима налогообложения», — сообщила Елена Хайрулина. — С его помощью налогоплательщик в интерактивном режиме, исходя из заданных параметров, может подобрать оптимальную систему налогообложения: УСН, ПСН, НПД или общий режим налогообложения.

Для перехода на «упрощенку» необходимо подать уведомление до 31 декабря 2020 года. Для этого режима ограничения по количеству работников и по годовому доходу составляют: не более 130 работников и не более 200 млн рублей дохода.

Патентная система (ПСН) допускается при схожих с ЕНВД видах деятельности, при этом годовой доход не должен превышать 60 млн рублей, а численность работников — 15 человек. Для перехода на этот режим заявление необходимо подать не менее чем за 10 дней до начала действия патента.

Налог на профессиональный доход (НПД) может подойти тем, у кого нет наемных работников, а годовой доход не превышает 2,4 млн рублей. Те же предприниматели, кто не перейдет на иной налоговый режим, с 1 января следующего года будут считаться плательщиками, находящимися на общей системе налогообложения.

Новая «упрощенка»

Для большинства предпринимателей, использующих ЕНВД, самым очевидным выбором станет упрощенная система налогообложения. И здесь внесены важные поправки. С 2021 года в Налоговом кодексе России вступят в силу специальные положения для бизнеса, близкого к утрате права на УСН при превышении доходов или численности привлеченных работников.

Если до 1 января 2021 года работать на «упрощенке» имеют право бизнесмены с доходом до 150 млн рублей и численностью сотрудников до 100 человек, при этом ставка налога на «доходы» составляла 6%, а на «доходы минус расходы» – 15%, то с 1 января 2021 года предприниматель может использовать упрощенную систему налогообложения, если его доходы ограничены уже 200 млн рублей, а численность персонала – 130 работниками.

— При превышении лимитов будет считаться, что налогоплательщик перешел на новый режим с начала квартала, в котором произошло превышение, — пояснила Елена Хайрулина. — Такое же правило действует и сейчас. Однако вводится и новое условие для предпринимателей с доходом от 150 до 200 млн рублей и численностью работников от 100 до 130 человек. Налогоплательщик в таком случае не утрачивает права на применение спецрежима, но начинает платить налог по повышенным ставкам: на «доходы» — 8%, на «доходы минус расходы» – 20%.

Кроме того, использующие «упрощенку» смогут перейти на УСН-онлайн- систему, при которой налоговый орган будет исчислять налог самостоятельно на основе данных, полученных от онлайн-касс. То есть предпринимателям на УСН (доходы) не придется сдавать налоговые декларации и вести книгу учета доходов. Госдума РФ приняла в первом чтении соответствующий законопроект.

Также до 1 января 2024 года продлено право регионов устанавливать налоговые каникулы, т. е. нулевую ставку по налогу на УСН для индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных впервые, подчеркнули в региональном налоговом ведомстве.

Предложили льготы

Предпринимателей, работающих на «вмененке», грядущие перемены, безусловно, пугают. Многие убеждены, что отмена ЕНВД в период пандемии – шаг необдуманный, который может повлечь за собой череду банкротств среди малых предприятий. Сейчас куда важнее поддержать бизнес, чем занять жесткую позицию в борьбе с возможными злоупотреблениями этой льготой, уверены эксперты. Однако Правительство РФ неуклонно в своем решении. И, несмотря на отмену столь удобного для бизнеса налогового режима, по словам Елены Хайрулиной, поддержка малого и среднего бизнеса остается важным приоритетом налоговой политики на всех уровнях власти.

Именно поэтому в период пандемии с целью минимизации экономических последствий после введения ограничительных мер правительство предприняло ряд мер для поддержки предпринимателей. В частности, для всех налогоплательщиков были продлены сроки представления налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности, для определенных категорий бизнеса продлены сроки уплаты налогов от четырех до шести месяцев.

Кроме того, в соответствии с ФЗ от 08.06.2020 г. № 172-ФЗ от части платежей предпринимателей освободили вовсе. Это в первую очередь ИП и организации малого и среднего бизнеса, осуществляющие деятельность в пострадавших отраслях.

Например, для работающих на ЕСХН отменен авансовый платеж за полугодие 2020 года, для предпринимателей на УСН — авансовый платеж за полугодие 2020-го, уменьшенный на авансовой платеж за I квартал 2020 года. Бизнес, использующий ЕНВД, освобожден от уплаты налога за II квартал 2020-го, а для ПСН при расчете налога, подлежащего уплате в 2020 году, не учитываются календарные дни действия патента, которые приходятся на апрель, май и июнь 2020-го.

Наряду с федеральными послаблениями и в регионе для поддержки малого бизнеса были снижены ставки налога при применении упрощенной системы налогообложения, а также установлена налоговая льгота для индивидуальных предпринимателей, применяющих на территории Архангельской области патентную систему налогообложения в виде снижения потенциально возможного к получению годового дохода, в размере одного рубля.

Проверить, имеете ли вы право на освобождение от уплаты налогов и взносов, можно с помощью соответствующего сервиса на сайте Федеральной налоговой службы. Меры поддержки обновляются по мере их утверждения Правительством РФ.

Татьяна Потапова.

Главное за неделю

Перейти ко всем новостям за 16 сентября 2020 г.