Предпринимателям до конца года необходимо выбрать новый налоговый режим

Напомним, единый налог на вмененный доход в стране ввели более 20 лет назад. Тогда государство не знало, как считать прибыль предпринимателей. Новый налог решал сразу две проблемы: упрощал жизнь малому бизнесу, заменив всю совокупность налогов одним платежом, а также обеспечивал местные бюджеты пусть небольшим, но стабильным источником дохода без сложного администрирования. Вполне логично, что простой и выгодный спецрежим пришелся по вкусу предпринимателям. Сейчас в стране его применяют свыше 200 тысяч юридических лиц и около 1,8 млн ИП.

Недоплатили в бюджет

Однако с появлением онлайн-касс у государства наконец появилась возможность контролировать выручку бизнеса. А стало быть, пришло время избавиться от ЕНВД, который приносит в бюджет ничтожно мало по сравнению с другими режимами и к тому же позволяет уклоняться от уплаты налогов. Не секрет, что под ширмой малого предприятия или ИП зачастую скрываются крупные компании, искусственно раздробившие бизнес для налоговой оптимизации.

По словам премьер-министра России Михаила Мишустина, за 2019 год 2,2 млн компаний, использовавших упрощенную систему налогообложения, совокупно заплатили 422 млрд рублей налогов, а 2 млн плательщиков, применявших режим ЕНВД, — в семь раз меньше — 65 млрд рублей.

— В Архангельской области 80% от общего количества налогоплательщиков применяют специальные налоговые режимы, — подтвердила начальник отдела работы с налогоплательщиками УФНС России по Архангельской области и НАО Елена Хайрулина. — При этом объем поступлений от данных категорий плательщиков незначителен. В 2019 году казна пополнилась на 4,7 млрд рублей, а в первом полугодии 2020-го– на 2 млрд рублей, что составляет лишь 5% от общей суммы общих налоговых поступлений.

Поставили перед выбором

Отмена ЕНВД приведет к тому, что малый бизнес будет вынужден выбирать между оставшимися спецрежимами. Совсем мелкие предприниматели могут уйти в самозанятые или приобрести патент. Тем, у кого есть более 15 сотрудников, придется перейти с «вмененки» на «упрощенку».  Есть еще единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), но его вправе применять только организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями. Так что фактически выбор у бизнеса не столь велик.

— На официальном сайте ФНС России опубликован информационный сервис «Выбор подходящего режима налогообложения», — сообщила Елена Хайрулина. — С его помощью налогоплательщик в интерактивном режиме, исходя из заданных параметров, может подобрать оптимальную систему налогообложения: УСН, ПСН, НПД или общий режим налогообложения.

Для перехода на «упрощенку» необходимо подать уведомление до 31 декабря 2020 года. Для этого режима ограничения по количеству работников и по годовому доходу составляют: не более 130 работников и не более 200 млн рублей дохода.

Патентная система (ПСН) допускается при схожих с ЕНВД видах деятельности, при этом годовой доход не должен превышать 60 млн рублей, а численность работников — 15 человек. Для перехода на этот режим заявление необходимо подать не менее чем за 10 дней до начала действия патента.

Налог на профессиональный доход (НПД) может подойти тем, у кого нет наемных работников, а годовой доход не превышает 2,4 млн рублей. Те же предприниматели, кто не перейдет на иной налоговый режим, с 1 января следующего года будут считаться плательщиками, находящимися на общей системе налогообложения.

Новая «упрощенка»

Для большинства предпринимателей, использующих ЕНВД, самым очевидным выбором станет упрощенная система налогообложения. И здесь внесены важные поправки. С 2021 года в Налоговом кодексе России вступят в силу специальные положения для бизнеса, близкого к утрате права на УСН при превышении доходов или численности привлеченных работников.

Если до 1 января 2021 года работать на «упрощенке» имеют право бизнесмены с доходом до 150 млн рублей и численностью сотрудников до 100 человек, при этом ставка налога на «доходы» составляла 6%, а на «доходы минус расходы» – 15%, то с 1 января 2021 года предприниматель может использовать упрощенную систему налогообложения, если его доходы ограничены уже 200 млн рублей, а численность персонала – 130 работниками.

— При превышении лимитов будет считаться, что налогоплательщик перешел на новый режим с начала квартала, в котором произошло превышение, — пояснила Елена Хайрулина. — Такое же правило действует и сейчас. Однако вводится и новое условие для предпринимателей с доходом от 150 до 200 млн рублей и численностью работников от 100 до 130 человек. Налогоплательщик в таком случае не утрачивает права на применение спецрежима, но начинает платить налог по повышенным ставкам: на «доходы» — 8%, на «доходы минус расходы» – 20%.

Кроме того, использующие «упрощенку» смогут перейти на УСН-онлайн- систему, при которой налоговый орган будет исчислять налог самостоятельно на основе данных, полученных от онлайн-касс. То есть предпринимателям на УСН (доходы) не придется сдавать налоговые декларации и вести книгу учета доходов. Госдума РФ приняла в первом чтении соответствующий законопроект.

Также до 1 января 2024 года продлено право регионов устанавливать налоговые каникулы, т. е. нулевую ставку по налогу на УСН для индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных впервые, подчеркнули в региональном налоговом ведомстве.

Предложили льготы

Предпринимателей, работающих на «вмененке», грядущие перемены, безусловно, пугают. Многие убеждены, что отмена ЕНВД в период пандемии – шаг необдуманный, который может повлечь за собой череду банкротств среди малых предприятий. Сейчас куда важнее поддержать бизнес, чем занять жесткую позицию в борьбе с возможными злоупотреблениями этой льготой, уверены эксперты. Однако Правительство РФ неуклонно в своем решении. И, несмотря на отмену столь удобного для бизнеса налогового режима, по словам Елены Хайрулиной, поддержка малого и среднего бизнеса остается важным приоритетом налоговой политики на всех уровнях власти.

Именно поэтому в период пандемии с целью минимизации экономических последствий после введения ограничительных мер правительство предприняло ряд мер для поддержки предпринимателей. В частности, для всех налогоплательщиков были продлены сроки представления налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности, для определенных категорий бизнеса продлены сроки уплаты налогов от четырех до шести месяцев.

Кроме того, в соответствии с ФЗ от 08.06.2020 г. № 172-ФЗ от части платежей предпринимателей освободили вовсе. Это в первую очередь ИП и организации малого и среднего бизнеса, осуществляющие деятельность в пострадавших отраслях.

Например, для работающих на ЕСХН отменен авансовый платеж за полугодие 2020 года, для предпринимателей на УСН — авансовый платеж за полугодие 2020-го, уменьшенный на авансовой платеж за I квартал 2020 года. Бизнес, использующий ЕНВД, освобожден от уплаты налога за II квартал 2020-го, а для ПСН при расчете налога, подлежащего уплате в 2020 году, не учитываются календарные дни действия патента, которые приходятся на апрель, май и июнь 2020-го.

Наряду с федеральными послаблениями и в регионе для поддержки малого бизнеса были снижены ставки налога при применении упрощенной системы налогообложения, а также установлена налоговая льгота для индивидуальных предпринимателей, применяющих на территории Архангельской области патентную систему налогообложения в виде снижения потенциально возможного к получению годового дохода, в размере одного рубля.

Проверить, имеете ли вы право на освобождение от уплаты налогов и взносов, можно с помощью соответствующего сервиса на сайте Федеральной налоговой службы. Меры поддержки обновляются по мере их утверждения Правительством РФ.

Татьяна Потапова.