Как быть после отмены ЕНВД? Инструкция для предпринимателей Архангельской области

Организации и индивидуальные предприниматели вправе перейти на общую систему налогообложения или упрощенную систему налогообложения, а ИП – на патентную систему налогообложения или на уплату налога на профессиональный доход.

Единый сельскохозяйственный налог вправе применять организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями.

Индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников, могут перейти на применение налога на профессиональный доход.

Важно отметить, что выбрать новый режим налогообложения плательщикам ЕНВД необходимо до 31 декабря. Если этого не сделать, то с 1 января 2021 года предприниматель автоматически перейдет на общий режим налогообложения.

Какие были меры в 2020 году

Более 70% налогоплательщиков Архангельской области применяют специальные режимы. В период пандемии в целях минимизации экономических последствий введения ограничительных мер, направленных на предупреждение распространения коронавирусной инфекции, правительство Архангельской области разработало и предприняло ряд мер для поддержки малого бизнеса.

Также для всех налогоплательщиков были продлены сроки представления налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности, для определенных категорий налогоплательщиков продлены сроки уплаты налогов.

По итогам принятых мер за 2020 год организациям и индивидуальным предпринимателям, включенным в единый реестр МСП и занятым в сферах наиболее пострадавших от коронавируса, продлены сроки уплаты следующих налогов (авансовых платежей):

• единый сельскохозяйственный налог, налог, уплачиваемый в связи с применением УСН за 2019 год, – на 6 месяцев;
• налог, уплачиваемый в связи с применением патентной системы налогообложения, срок уплаты которого приходится на II квартал 2020 года, – на 4 месяца;
• ЕНВД за 1 квартал 2020 года – на 6 месяцев, за II квартал 2020 года – на 4 месяца.

В Архангельской области также была снижена ставка налога при упрощенной системе налогообложения (УСН), когда налогом облагаются «доходы», с 6% до 4%, сроком с 1 января 2020 года до 31 декабря 2021 года.

Далее региональным законом с 1 января по 31 декабря 2020 года снижена налоговая ставка с 15% до 8% при применении УСН, в случае если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. Вслед за этими инициативами на тот же период последовало снижение ставки налога для предпринимателей, работающих по патентной системе налогообложения (ПСН), до 1 рубля.

Дополнительно на территории Архангельской области 1 июля 2020 года был введен специальный налоговый режим для самозанятых – налог на профессиональный доход.

Отдельно стоит выделить, что до 1 января 2024 года продлено право регионов устанавливать налоговые каникулы, т. е. нулевую ставку по налогу на УСН, для индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных впервые.

Налогоплательщики смогут перейти на УСН через онлайн-систему, при которой налоговый орган будет исчислять налог самостоятельно на основе данных, полученных от онлайн-касс. То есть предпринимателям на УСН (доходы) не придется сдавать налоговые декларации и вести книгу учета доходов.

Для перехода на УСН

Упрощенная система налогообложения (УСН) – это один из налоговых режимов, который подразумевает особый порядок уплаты налогов и ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса.

Для перехода на УСН необходимо подать уведомление в налоговую инспекцию по месту нахождения организации или жительства индивидуального предпринимателя.

Представить его можно лично, через представителя или по почте заказным письмом. Кроме того, уведомление можно прислать по ТКС или через сервис «Личный кабинет налогоплательщика – индивидуального предпринимателя» (https://lkip2.nalog.ru/) в разделе «Моя система налогообложения».

В уведомлении надо обязательно указать выбранный объект налогообложения. В строке «Получено доходов за девять месяцев года подачи уведомления» необходимо указать сумму доходов за девять месяцев 2020 года по видам деятельности, подлежащим обложению в рамках общего режима налогообложения.

Также если налогоплательщик уже подал уведомление о переходе на УСН, но затем решил изменить или вовсе отказаться от применения этого режима, то не позднее 31 декабря он может подать новое уведомление либо соответствующее обращение. И предыдущее уведомление будет аннулировано.

Федеральный закон по ПСН

23 ноября 2020 года на федеральном уровне были внесены изменения в закон с расширением видов деятельности и других преференциях по патентной системе налогообложения (ПСН).

Законом предусмотрена унификация формулировок видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПНС, и кодов Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД). Перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться ПСН, расширяется также за счет включения в него тех видов, по которым сейчас применяется единый налог на вмененный доход (ЕНВД).

Закон предоставит налогоплательщикам право уменьшать сумму налога по ПСН на уплаченные страховые взносы по аналогии с ЕНВД, что позволит обеспечить максимально комфортный переход индивидуальных предпринимателей с системы налогообложения в виде ЕНВД на ПСН.

Для розницы и общепита, применяющих патентную систему налогообложения, предусмотрено увеличение в три раза площади торговых залов и залов обслуживания посетителей общественного питания – с 50 до 150 квадратных метров.

На данный момент в правительстве Архангельской области ведется работа по применению указанных изменений на региональном уровне.

Получение патента

Если индивидуальный предприниматель планирует получить патент в отношении вида деятельности, по которому он уплачивал ЕНВД, то он должен не позднее чем за 10 дней до начала применения индивидуальным предпринимателем ПСН подать заявление в свой в налоговый орган.

Таким образом, индивидуальный предприниматель, изъявивший желание получить с 1 января 2021 года патент на право применения ПСН, может представить заявление на получение патента не позднее 17 декабря 2020 года (возможно, дата будет корректироваться, узнать можно в региональной налоговой службе).

Налоговый орган обязан в течение пяти рабочих дней со дня получения заявления на получение патента выдать или направить индивидуальному предпринимателю патент или уведомление об отказе в выдаче патента.

Новый специальный режим для самозанятых

С 1 июля 2020 года на территории Архангельской области начал действовать специальный налоговый режим для самозанятых – налог на профессиональный доход.

По данным УФНС по Архангельской области и Ненецкому автономному округу, в Архангельской области в качестве самозанятых сейчас зарегистрировано более 2500 граждан.

Отметим, что официально зарегистрированные самозанятые легализуют свой бизнес, и налог составит 4% при работе с физическими лицами, 6% при работе с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями. Для получения статуса самозанятого важно, чтобы годовой доход не превышал 2,4 млн рублей.

Все, что нужно для официальной регистрации, – скачать приложение «Мой налог». Оно обеспечивает взаимодействие между самозанятыми и налоговыми органами, такой шаг не требует личного визита в инспекцию, также это заменяет кассу и отчетность.

Стоит отметить, что с недавних пор Правительство РФ расширило меры поддержки для самозанятых в рамках нацпроекта «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы».

Благодаря этому в Архангельской области на регулярном уровне самозанятые уже могут воспользоваться консультационными мерами поддержки в Агентстве регионального развития в центре «Мой бизнес». Далее данная группа лиц имеет право в рамках нацпроекта оформить поручительство в ГУП «ИК «Архангельск» наравне с субъектами МСП Архангельской области.

О том, как выбрать налоговый режим

На официальном сайте ФНС России в опубликован информационный сервис «Выбор подходящего режима налогообложения». С его помощью налогоплательщик в интерактивном режиме исходя из заданных параметров может подобрать оптимальную систему налогообложения. В зависимости от этих параметров информационный сервис предложит подходящие налоговые режимы: УСН, ПСН, НПД или общий режим налогообложения.

Помимо этого, в Архангельской области компанией ProfExpert совместно с Агентством регионального развития и региональным УФНС разработан свой калькулятор расчета налоговой нагрузки.

Калькулятор поможет рассчитать оптимальный налоговый режим при переходе в 2021 году на другие системы налогообложения. Налоговый калькулятор предполагает работу с ключевыми операционными данными компании в годовом масштабе без разбивки на более мелкие периоды (квартал, месяц, неделя, день). Разработчики рекомендуют использовать данные за 2020 год. В результате расчетов будет получен сценарий, отражающий вероятную налоговую нагрузку, если бы ЕНВД был отменен с 1 января 2020 года. О том, как скачать калькулятор, можно узнать на сайте Агентства регионального развития www.msp29.ru.

Если возникли вопросы, то вы можете позвонить в единый центр ФНС России: 8-800-222-22-22 или в Агентство регионального развития: 8-800-100-7000.