Специальные налоговые режимы для предпринимателей Архангельской области: изменения в 2020 году

налоги_деньги_финансы_бухгалтер_расчеты_Налоговый кодекс

В Поморье порядка 80% от общего числа налогоплательщиков применяют те или иные спецрежимы. В период пандемии в целях минимизации экономических последствий на федеральном уровне был принят ряд мер для поддержки именно малого бизнеса. Впоследствии региональное правительство также разработало меры поддержки в области специальных налоговых режимов.

В период пандемии для всех налогоплательщиков были продлены сроки представления налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности, срок подачи которых приходился на март – май 2020 года.

Кроме того, организациям и индивидуальным предпринимателям, включенным в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и занятым в сферах наиболее пострадавших от пандемии коронавируса, были продлены сроки уплаты следующих налогов:

  • единый сельскохозяйственный налог, налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за 2019 год – на 6 месяцев;
  • налог, уплачиваемый в связи с применением патентной системы налогообложения, срок уплаты которого приходится на II квартал 2020 года, – на 4 месяца;
  • ЕНВД за I квартал 2020 года – на 6 месяцев, за II квартал 2020-го – на 4 месяца.

В марте этого года на территории Архангельской области был введен режим повышенной готовности в связи с распространением новой коронавирусной инфекции (COVID-2019), в связи с чем был оперативно создан план первоочередных мероприятий по поддержке социально-экономического развития региона и областного предпринимательства, куда было внесено более 40 пунктов по урегулированию сложившейся ситуации.

Одной из первых мер поддержки стали послабления в виде переноса срока уплаты налогов, разработанные для помощи бизнесу, оказавшемуся в сложных условиях.

В Архангельской области была снижена ставка налога при упрощенной системе налогообложения (УСН), когда налогом облагаются доходы, с 6 до 4% сроком с 1 января 2020 года до 31 декабря 2021 года.

Также региональным законом с 1 января по 31 декабря 2020 года снижена налоговая ставка с 15% до 8% при применении УСН в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. Вслед за этими инициативами на тот же период последовало снижение ставки налога для предпринимателей, работающих по патентной системе налогообложения (ПСН), до одного рубля.

Дополнительно в план вошло введение на территории Архангельской области специального налогового режима для самозанятых – налога на профессиональный доход, который начал работать уже с 1 июля 2020 года. По данным УФНС по Архангельской области и Ненецкому автономному округу, в области в качестве самозанятых сейчас зарегистрировано более 2380 человек.

Преимущество такого налогового режима в том, что официально зарегистрированные самозанятые легализуют свой бизнес. Налог на профессиональный доход составляет 4% при работе с физлицами и 6% при работе с юрлицами и ИП. Для получения статуса самозанятого важно, чтобы годовой доход не превышал 2,4 миллиона рублей.

Закон по УСН

При упрощенной системе налогообложения налоговые ставки зависят от выбранного предпринимателем или организацией объекта налогообложения. В Архангельской области при объекте налогообложения «доходы» ставка составляет 4%, если объектом налогообложения являются «доходы минус расходы», ставка составляет 8%.

Чтобы работать на упрощенной системе налогообложения или перейти на нее, необходимо соблюдать лимиты по основным средствам производства, доходам и среднесписочной численности работников. Главные условия применения данного налогового режима: численность работников предприятия не более 100 сотрудников, доходы предпринимателя с начала года не превысили 150 млн рублей.

Однако с 1 января 2021 года начинает действовать приятное для владельцев бизнеса изменение – при превышении лимитов компания или ИП не будут автоматически переводиться на общую систему. Предоставляется переходный период, на время которого просто увеличатся налоговые ставки.

Новые лимиты по упрощенной системе налогообложения представлены в таблице:

Обычные условия для использования УСН Переходный период Потеря права на применение УСН
Среднесписочное количество персонала за квартал, 6 месяцев, 9 месяцев, за год до 100 человек включительно 100–130 человек больше 130 человек
Доходы за квартал, 6 месяцев, 9 месяцев, за год 150 млн рублей 150–200 млн рублей больше 200 млн рублей

Предприятие теряет право на применение «упрощенки», если за прошедший период превышен уровень дохода в 200 млн рублей и (или) среднее число сотрудников составило больше 130 человек.

Перейти на упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы» предприниматели могут онлайн на сайте ФНС России, при этом налоговый орган будет исчислять налог самостоятельно на основе данных, полученных от онлайн-касс.

На прошедшей сессии областного Собрания депутатов, был представлен законопроект о продлении для начинающих предпринимателей налоговых льгот до 2023 года по упрощенной системе налогообложения и патентной системе налогообложения.

Речь идет только о тех плательщиках, которые впервые зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей и перешли в течение двух лет со дня регистрации в качестве ИП на УСН или ПСН. Также у данной категории налогоплательщиков первые два года ставка налога будет 0%.

Упрощенная система налогообложения остается одним из самых выгодных вариантов для активно работающего микро- и малого бизнеса. С начала 2021 года индивидуальные предпринимателей и организации, работающие по этой системе, будут иметь больше возможностей для развития и расширения своей деятельности за счет более мягких условий.

Превышение лимитов по доходам и среднему числу работников теперь необязательно будет означать потерю права на «упрощенку» – предприниматели смогут доработать до окончания года на спецрежиме, просто перечислив больше отчислений в бюджет.

Снятие обязательств о подаче деклараций по транспортному и земельному налогам, а также возможное введение УСН-онлайн еще больше упростит работу бизнеса и уменьшит загруженность бухгалтерии.

По данным УФНС, в 2019 году при применении упрощенной системы налогообложения областной льготой воспользовались 150 предпринимателей, а при применении патента – 77 ИП.

Закон по ПСН

Патентная система налогообложения – это режим, налоговая декларация по которому не сдается, а расчет налога производится сразу при оплате патента. Суть этого льготного налогового режима заключается в получении специального документа – патента, который дает право на осуществление определенной деятельности.

Переход на патентную систему налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения индивидуальными предпринимателями осуществляется добровольно.

Перейти на этот режим могут индивидуальные предприниматели, средняя численность наемных работников которых не превышает за налоговый период 15 человек. При этом предприниматель теряет право на патент, если с начала года его доходы по видам деятельности, на которые получен патент, превысили 60 млн рублей.

Закон по ЕНВД

С 1 января 2021 года на территории Российской Федерации отменяется специальный налоговый режим – система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД).

После упразднения налогового режима в виде ЕНВД налогоплательщикам предстоит выбрать налоговую систему, при которой они будут осуществлять свою деятельность. К специальным налоговым режимам относятся упрощенная система налогообложения (УСН), патентная система налогообложения (ПСН) и налог на профессиональный доход для самозанятых граждан.

Правительством Архангельской области ведется работа по возможной минимизации роста налоговой нагрузки предпринимателей региона при переходе с ЕНВД на другой специальный налоговый режим. В ближайшее время при губернаторе Архангельской области будет создана рабочая группа по вопросу установления налоговых льгот с участием представителей областного Собрания депутатов.

Также с целью проведения информационной кампании по переходу налогоплательщиков на иные режимы налогообложения на официальном сайте ФНС России опубликован информационный сервис «Выбор подходящего режима налогообложения».

С его помощью налогоплательщик в интерактивном режиме, исходя из заданных параметров, может подобрать оптимальную систему налогообложения. В зависимости от этих параметров информационный сервис предложит подходящие налоговые режимы: УСН, ПСН, налог на профессиональный доход или общий режим налогообложения.

Отметим, что в Архангельской области порядка 17 тысяч налогоплательщиков, использующих данную систему налогообложения.

Министерство экономического развития Архангельской области

Главное за неделю

Перейти ко всем новостям за 28 октября 2020 г.