.

Строгий налоговый режим

Сколько предприниматель должен отдавать государству? Ответ на этот вопрос искали участники программы «Ты – предприниматель»

Фото: Виктор Наумов Фото: Виктор Наумов

Участники стартап-акселератора завершили работу над своими проектами, и поэтому самое время задуматься о регистрации собственного бизнеса.

Эта тема стала ключевой на заключительном занятии образовательного курса. Главный специалист-эксперт Управления Пенсионного фонда России по Архангельской области Елизавета Семакова рассказала о процедуре регистрации индивидуальных предпринимателей в налоговых органах и о том, какие существуют системы налогообложения.

– Прежде чем регистрировать бизнес, необходимо соотнести ваш вид деятельности со справочником ОКВЭД. Это специальный классификатор, который содержит несколько разделов, а в них каждому виду деятельности присвоен свой код. ОКВЭД помогает государству определить, чем будет заниматься ваше предприятие. В заявлении на регистрацию, как правило, одним кодом не ограничиваются – принято указывать все виды деятельности, которыми планируете заниматься, – пояснила специалист.

В заявлении отражается основной вид экономической деятельности, остальные перечисляются как дополнительные. Видов деятельности может быть сколько угодно.

– Их лучше указывать как можно больше, потому что если вы захотите заняться деятельностью, никак не отраженной в учредительных документах, то придется вносить изменения, – отметила Елизавета Семакова, – а это дополнительные организационные и временные траты.

Не менее важным пунктом является выбор системы налогообложения. Общая система налогообложения назначается автоматически всем индивидуальным предпринимателям и организациям после их создания. Это самый тяжелый налоговый режим по части уплаты налогов и ведения отчетности. Как правило, общий режим используют те предприниматели и организации, которые по каким-либо причинам не могут находиться на других системах налогообложения.

Помимо общего Елизавета Семакова рассказала о четырех специальных налоговых режимах: упрощенной системе налогообложения, патентной системе налогообложения, едином сельскохозяйственном налоге и едином налоге на вмененный доход.

Самый распространенный спецрежим – это упрощенная система налогообложения. Благодаря ей бизнесмен получает возможность отчитываться перед налоговой только один раз в год в отличие от общей системы налогообложения и платить существенно меньше налогов. Поэтому «упрощенка» очень распространена среди малого и среднего бизнеса. Предприниматель может самостоятельно выбрать одну из процентных ставок – 6 процентов с доходов или 15 процентов с чистой прибыли.

– Объекта налогообложения в данном спецрежиме два: либо вы выбираете доходы, либо доходы минус расходы. Тут каждый сам решает, что ему выгоднее. Если ваш вид деятельности предполагает серьезные расходы, такие как аренда помещения, траты на транспорт, зарплата работникам, то лучше выбрать второй вариант, – сказала Елизавета Семакова.

Патентная система налогообложения применяется только для индивидуальных предпринимателей и только при определенных видах деятельности – всего их 63. Также учитывается количество работников, их должно быть не более 15 человек. Право на такую систему налогообложения дает патент, который выдает налоговая служба. Патентной системой налогообложения могут пользоваться, например, владельцы парикмахерских и химчисток.

Единый сельскохозяйственный налог имеют право применять только те индивидуальные предприниматели и организации, у которых доход от сельскохозяйственной деятельности составляет больше 70 процентов. Как и любой другой специальный режим, ЕСХН позволяет одним единым налогом заменить все основные налоги общей системы налогообложения: НДС, налог на имущество и НДФЛ.

Главной особенностью единого налога на вмененный доход является то, что при его исчислении и уплате размер реально полученного дохода значения не имеет. ЕНВД считается исходя из размера предполагаемого дохода предпринимателя, который устанавливается государством.

Все предприниматели обязаны платить за себя страховые взносы, и с этим вопросом тоже лучше разобраться заранее. Индивидуальный предприниматель имеет двойственный статус – как физическое лицо и как субъект предпринимательской деятельности. Индивидуальный предприниматель – сам себе работодатель, поэтому обязанность обеспечивать себе пенсию и медицинское страхование ложится на него.

Суммы взносов состоят из фиксированной части и дополнительного одного процента. Фиксированную часть платят все бизнесмены, даже при отсутствии деятельности. Суммы страховых взносов зависят от величины вашего дохода за год. Если он не превысил 300 тысяч рублей, то в 2018 году вы заплатите 26 545 рублей на обязательное пенсионное страхование и 5840 рублей за медстраховку.

– Если ваш доход выше 300 тысяч рублей, то вы платите тот же самый взнос плюс один процент от суммы дохода. Кроме этого, платится взнос за медицинское страхование, который не зависит от величины дохода, – уточнила Елизавета Семакова.

Вносить страховые взносы необходимо все время, пока вы являетесь индивидуальным предпринимателем, за исключением льготных периодов по их неуплате.

Виктор Наумов